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3047798688@qq.com放量漲停的喜悅太短！只過(guò)了幾個(gè)小時(shí)，劇情就反轉(zhuǎn)了，“傷筋動(dòng)骨”的重大利空一個(gè)接一個(gè)，股價(jià)一字跌停，這就是華儀電氣投資者這3天的遭遇。
12月24日，華儀電氣上漲10.09%，換手率達(dá)10.37%。盤(pán)后龍虎榜顯示，知名游資席位光大證券寧波解放南路買(mǎi)入583.91萬(wàn)元。
風(fēng)云突變。
12月24日晚間，公司發(fā)布公告稱(chēng)，經(jīng)自查，公司發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)擔(dān)保、控股股東資金占用等情況，控股股東未在承諾期限解決這些問(wèn)題，公司向上交所申請(qǐng)對(duì)公司股票實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”。
也就說(shuō)，公司股票要被“ST”了。
12月25日，公司股票停牌。
12月26日，公司股票復(fù)牌，簡(jiǎn)稱(chēng)變更為“ST華儀”，一字跌停，截至收盤(pán)封單達(dá)81萬(wàn)手，封單資金接近2.7億元。
12月26日晚間，公司發(fā)布公告稱(chēng)，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，公司被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
接連爆雷
是事先毫無(wú)征兆的黑天鵝嗎？不。對(duì)于華儀電氣的財(cái)務(wù)異常，監(jiān)管部門(mén)早已關(guān)注。近期公司也披露了大額違規(guī)擔(dān)保和關(guān)聯(lián)方資金占用情況，還被保薦機(jī)構(gòu)查出來(lái)造假。
以下是ST華儀暴露的問(wèn)題：
其一：違規(guī)擔(dān)保
11月24日晚，華儀電氣在自查中發(fā)現(xiàn)，華儀電氣及全資子公司為控股股東華儀集團(tuán)及其它關(guān)聯(lián)方提供違規(guī)擔(dān)保，金額合計(jì)9.26億元，占公司凈資產(chǎn)的22.75%。其中，逾期的對(duì)外擔(dān)保共計(jì)2.14億元，占公司凈資產(chǎn)的5.26%。
華儀電氣表示，上述違規(guī)擔(dān)保系華儀集團(tuán)在未經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議同意的情況下，擅自為公司關(guān)聯(lián)方及其他第三方提供的擔(dān)保，未通知公司董事會(huì)，公司董事會(huì)未知悉上述事項(xiàng)，導(dǎo)致上述相關(guān)事項(xiàng)未能及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
公司稱(chēng)，有4項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保是由公司實(shí)際控制人下達(dá)指示，由華儀集團(tuán)財(cái)務(wù)人員未履行公司印章審批的情況，以實(shí)際控制人指示直接用印；有3項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保是由實(shí)際控制人向時(shí)任財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)）下達(dá)指示，財(cái)務(wù)經(jīng)理知會(huì)公司時(shí)任總經(jīng)理、董事長(zhǎng)后，由公司財(cái)務(wù)人員辦理。
華儀電氣表示，造成內(nèi)部控制失效的主要原因?yàn)榭毓晒蓶|股票質(zhì)押率高，面臨二級(jí)市場(chǎng)持續(xù)調(diào)整時(shí)，控股股東流動(dòng)性趨緊，同時(shí)公司控股股東、實(shí)際控制人對(duì)監(jiān)管規(guī)章制度理解不到位，為保障控股股東與上市公司穩(wěn)定性，通過(guò)隱蔽方式違規(guī)為控股股東提供擔(dān)保，進(jìn)而導(dǎo)致公司相關(guān)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，公司內(nèi)部控制失效。
華儀集團(tuán)目前持有公司30.83%的股份，但幾乎全部處于質(zhì)押狀態(tài)，并處于輪候凍結(jié)狀態(tài)。
其二：關(guān)聯(lián)方資金占用
11月24日晚，華儀電氣公告還披露，公司累計(jì)發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用22.13億元，截至目前，未歸還的有10.58億，占公司凈資產(chǎn)的26%。上述占用資金主要用于控股股東華儀集團(tuán)歸還自身融資借款及利息、代償互保單位本息及經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)等用途。
當(dāng)時(shí)公告稱(chēng)，華儀集團(tuán)承諾1個(gè)月內(nèi)解決這些問(wèn)題。但如今顯然并未解決，公司股票已經(jīng)于12月26日起實(shí)施了其他風(fēng)險(xiǎn)警示。
對(duì)于暴露出來(lái)的華儀集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況與華儀電氣此前為其提供擔(dān)保時(shí)的情形存在較大差異的問(wèn)題，華儀電氣12月16日晚間回復(fù)上交所問(wèn)詢(xún)時(shí)表示，通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)，華儀集團(tuán)為獲得公司提供擔(dān)保，遞送的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)債情況不符合實(shí)際情況，致使公司的判斷出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致披露信息和本次自查披露情況偏差嚴(yán)重。
其三：偽造銀行單據(jù)
在上述違規(guī)擔(dān)保、資金占用問(wèn)題披露之后，公司保薦機(jī)構(gòu)東海證券對(duì)公司進(jìn)行了募集資金使用專(zhuān)項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查結(jié)果令人咋舌。
12月19日晚，東海證券出具報(bào)告稱(chēng)，公司募集資金在2018年、2019年存在嚴(yán)重的違規(guī)占用問(wèn)題，公司通過(guò)提供偽造銀行對(duì)賬單、蓄意隱瞞并違規(guī)占用募集資金。截至目前，2.99億元募集資金尚未歸還至募集資金賬戶。
同時(shí)，統(tǒng)計(jì)華儀電氣違規(guī)劃轉(zhuǎn)募集資金的時(shí)點(diǎn)可以發(fā)現(xiàn)，2018年末有資金突擊轉(zhuǎn)回募集資金賬戶，但沒(méi)過(guò)幾天，年后又突然轉(zhuǎn)到別的賬戶被違規(guī)占用。
有熟悉監(jiān)管規(guī)則的專(zhuān)業(yè)人士告訴中證君，年末突擊還款、年后再度轉(zhuǎn)出的行為，明顯是規(guī)避監(jiān)管和年報(bào)審計(jì)時(shí)點(diǎn)，這是上市公司資金被占用的慣用手法。
在本次2019年專(zhuān)項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢査中，東海證券持續(xù)督導(dǎo)人員將銀行現(xiàn)場(chǎng)打印的對(duì)賬單與華儀電氣提供的歷史對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)發(fā)現(xiàn)，公司2018年度向持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)提供的部分銀行對(duì)賬單存在偽造的情形，偽造的銀行對(duì)賬單中未體現(xiàn)上述違規(guī)劃轉(zhuǎn)的募集資金的流水，且公司未進(jìn)行賬務(wù)處理。
而公司年審會(huì)計(jì)師天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、東海證券此前都未發(fā)現(xiàn)上述違規(guī)，特別是天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所的銀行詢(xún)證函回函也并未體現(xiàn)出公司募集資金被轉(zhuǎn)走這一事實(shí)。
監(jiān)管機(jī)構(gòu)早已關(guān)注
公開(kāi)資料介紹，華儀電氣2007年借殼上市，是浙江溫州首家在主板上市的電氣企業(yè)，擁有7家一級(jí)控股子公司、4個(gè)事業(yè)部，以中高壓電器、風(fēng)力發(fā)電為核心，并拓展了環(huán)保產(chǎn)業(yè)。
2018年，公司營(yíng)收15.67億元，歸母凈利潤(rùn)虧損0.83億元。截至今年三季度末，華儀電氣有5.4萬(wàn)戶股東。2016年-2018年，上交所均向公司發(fā)出年報(bào)事后審核意見(jiàn)函。
今年4月，針對(duì)公司為控股股東提供擔(dān)保事項(xiàng)，上交所再度發(fā)出問(wèn)詢(xún)函，反復(fù)要求公司及董監(jiān)高、會(huì)計(jì)師等核查公司控股股東資信情況、公司業(yè)務(wù)情況，款項(xiàng)收回情況、對(duì)外投資情況等，并要求充分評(píng)估關(guān)聯(lián)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。
11月24日晚間，公司違規(guī)擔(dān)保和資金占用事項(xiàng)爆出，上交所當(dāng)晚又火速發(fā)出監(jiān)管工作函，并直指公司歷次相關(guān)回復(fù)內(nèi)容與公司本次自查情況出現(xiàn)重大反差，要求說(shuō)明偏差的原因。
對(duì)于2016年以來(lái)公司盈虧交替且發(fā)生大額逾期應(yīng)收賬款，交易所也一并要求核查，還要求會(huì)計(jì)師說(shuō)明歷年審計(jì)過(guò)程中對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序和取得的審計(jì)證據(jù)，相關(guān)程序和證據(jù)是否充分適當(dāng)，出具的審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)。
今日晚間，ST華儀發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告稱(chēng)，公司已就部分違規(guī)擔(dān)保提起訴訟，公司是否應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任需經(jīng)人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)的生效法律文書(shū)確定，如相關(guān)訴訟敗訴，公司將承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
針對(duì)控股股東資金占用事項(xiàng)，公司將持續(xù)督促控股股東通過(guò)包括但不限于處置資產(chǎn)、合法借款等多種形式積極籌措資金、償還債務(wù)，但相關(guān)占用資金仍然存在無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。
此外，如公司因立案調(diào)查事項(xiàng)被證監(jiān)會(huì)予以行政處罰，且依據(jù)行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí)，觸及重大違法強(qiáng)制退市情形的，公司股票將面臨重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險(xiǎn)。
